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國家家稅務局研究員：中國應該積極尋求應對美國減稅的計劃
中國社會科學院定於2017年12月20日10:00在中國社會科學院第一報告廳召開“2018年《經濟藍皮書》發布暨中國經濟形勢報告會 ”。會議將係統分析中國2017年的經濟形勢並預測2018年我國經濟運行情況，並正式發布2018年《經濟藍皮書》。國家稅務總局稅科所研究員付廣軍表示，像中國這樣以增收增值稅為主的國家，我們有的時候說流轉稅，增值稅和營業稅加一起占到40%，現在營改增，僅增值稅一個就占比將近40%多。
曹德旺為什麼去美國建廠，因為美國在生產環節沒有增值稅。影響之三，麵對美國如此減稅，不管對出口企業怎麼補貼，恐怕也步伐再贏得競爭。我們如果不對企業真正的減稅，我們還是采取這種出口補貼、出口退稅，我估計這種競爭力是不行的。
以下為實錄：
付廣軍：第一，稅務機關為國聚財，依法征稅，功不可沒。首先，我們講稅務部門是幹什麼的？這個問題好像很簡單。舉一個簡單的例子，如果你是小區的業主，對居住的小區環境不好，收費還高，對物業收費標準有意見，請問你是找物業公司反映，還是找收費員理論？我給大家一個短暫的思考時間，答案顯而易見。因此，我們稅務機關作為稅務機關作為國家征收機關，應收盡收是義不容辭的職責，在全國80萬幹部的努力下，中國的稅收收入從1994年改革初期、稅改初期5126億元，到2016年達到14.05萬億元，成效顯著。前些年，我們一直說稅收是長期增長，我當時就說稅收是恢複性增長，不會長久的。
第二，認真落實中央國務院稅收優惠政策成效顯著。大家知道，十八大以來，黨中央、國務院推出了一係列政策、製度性減稅措施。稅務擔負著落實黨中央、國務院的大政方針的重任，是最直接接觸納稅人，也最了解納稅人的情況，及時反應納稅人的唿聲，下情上達。稅務機關及時明確政策，提升了辦事便捷度，改進了稅收優惠享受方式，使企業充分享受到了政策的紅利，取得了一定的效果。
我舉一個例子。第一，2015年和2016年，全國稅務部門落實雙創稅收優惠，分別減稅超過3000億和4000億元。
第二是營改增，是近年來我國減稅規模最大的改革措施，據國家稅務總局統計，自2012年啟動試點以來，到2017年8月，累計減稅1.61萬億。另據上海財經大學胡一建教授認為，根據統計數據，全麵營改增後，通過行業企業內部減稅和上下遊環節的層層抵扣，2016年5月至2017年4月底減稅大概7000億元。
第三，2015年中國稅收收入增長率僅為5.0%，低於GDP1.6個百分點，2015年的GDP是6.6%。2016年增長率僅增長3.3%，低於GDP增長3.4個百分點。我們的減稅效果非常顯著，可以使企業經營情況得到好轉。到2017年1-11月，稅收收入14.59萬億，同比增長11.8%，又回來了，2016年增速低，工業增加了17.4%，製造業16.7%，這可以反映工業和製造業的經濟情況在好轉，我覺得減稅措施要長期下去，可能要處理好短期和長期的關係。
第四，我們以增值稅為例，2016年工業增值稅21459.92億元，根據國家統計局的統計，同期工業增加值是247860億元，工業增值稅實際稅費隻有8.66%。僅為法定標準稅率的17%的50.9%，雖然我們標準稅率是17%，如果統計局工業增加值數字是準的，我們的數字就肯定是準的。
第五，2015年稅收占GDP的比重是18.22%，比如窄口徑、寬口徑來說的。全國政府收入口徑包括社保、土地出讓金占GDP比重36.43%，也就是說，比窄口徑的稅收口徑的高了將近1倍，大家可以看出，我們的企業負擔重要是一個不爭的事實。其實，重在什麼地方？非稅收這塊收入翻了一倍，從18.22%到36.43%。
麵對特朗普減稅應該認真積極建議減稅。因為包括特朗普減稅、加息，包括特朗普的縮表，還有增加基建投資，這是一套組合拳。我僅講稅收問題，特朗普減稅對美國經濟有影響，同樣對中國經濟也有影響，美國是第一大經濟體，中國是第二大經濟體，特朗普應該認真加以研究，這涉及到美國資金回流、企業轉型回美國，應該如何應對。如果稅源往稅負窪地轉移，中國的開發區、保稅區都往這兒轉移，第一特朗普想幹什麼，有的人說是想製造業回歸，有的說美國優先，我覺得特朗普最想幹的事，就是把所有的錢都到我家裏來，都到我美國來，這是特朗普要幹的事情。他幹這個事情的目的是什麼，就是保證美國的經濟增長和就業，也就是所謂的美國優先。
特朗普的做法是什麼？一是減稅，二是加息，三是縮表，四是增加基建投資。這裏主要講減稅。還有就是怎麼減？現在主要是減企業所得稅，現在方案是35%降到20%，有的說是21%，因為現在還有還沒有最終的方案。他是鼓勵海外資本回流，對外留存的利潤一次性特征較低的利潤，就是美國在海外大量的流水，具體數字記不清楚了，他要把利潤往回流。
還有就是減稅財政收入會減少嗎？根據統計，2014年美國企業所得稅僅占全部稅收的11.8%，個人所得稅占到48.8%，也就是說美國個人所得稅占到50%，企業所得稅占的比例並不高。據我們一些報導說，解決方案會導致美國在未來十年減少財政收入2-6萬億美元，我覺得這次基於美國經濟規模和企業利潤不發生變化的情況下，減稅必將使美國成為最具有稅收競爭力的地方，未來全球優質企業可以大量湧向美國，美國自己的企業也會從海外回流到本土，美國經濟勢必會大幅度上升，一句話，稅基將大大的增加。因此，稅收的減少不會像我們預想的這麼多，但是減多少，甚至我說有可能還是增的。因為看美國經濟的增速和美國經濟的總量做到什麼程度。有一些是確定的，未來的美國經濟肯定會增加的。
特朗普為什麼要采取減稅方式，而不是其他方式呢？我個人為，在全球範圍看，貨幣政策對經濟的調整已經完全或者部分已經失效，比如歐洲負利率並沒有影響歐洲的經濟。全球普遍過剩情況下，隻有減稅，就是減少政府收入的費額，同時增加企業的利潤和居民收入，提升消費水平，拉動內需和外需，這才是為什麼要采取減稅的一個原因。
第六，美國減稅會對世界經濟造成什麼影響？影響之一，會引發市場經濟發達國家展開大規模的減稅競賽，這是確定無疑的，因為稅收決定了企業成本，也決定了國家吸引技術和人才等要素的能力。第二個影響，像中國這樣以增收增值稅為主的國家，我們有的時候說流轉稅，增值稅和營業稅加一起占到40%，現在營改增，僅增值稅一個就占比將近40%多。曹德旺為什麼去美國建廠，因為美國在生產環節沒有增值稅。影響之三，麵對美國如此減稅，不管對出口企業怎麼補貼，恐怕也步伐再贏得競爭。我們如果不對企業真正的減稅，我們還是采取這種出口補貼、出口退稅，我估計這種競爭力是不行的。
第七，美國減稅會導致金融風險嗎？我個人認為不會，如果美國減稅會刺激實體經濟變化，實體經濟經營有錢賺，誰會經營高風險資本市場呢？隻有當市場不行，才會去進行樓市，期貨進行轉變。實體經濟越不好，經營風險越大，實體經濟越好，經營風險越小。所以，美國減稅首先受益的是實體經濟，實體經濟效益好了，金融風險就一定歸上升。
最後，麵對特朗普減稅，加息縮表和增加基礎設施建設投資是一套組合拳，我們各個部門應該動起來，各個部門的研究機構應該集中大家的群策群力，集中大家的研究。我們是研究部門，麵臨美國這種組合拳，我們應該積極行動起來，發揮群策群力，對國家獻計獻策。
另外，在我們盡可能的減稅情況下應該壓縮財政支出，給減稅留下空間，否則我們壓力還是非常大的。
以上是我的發言，不對之處請大家批評指正。謝謝。
最後更新：2017-12-20 12:33:57