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人物
應收賬款管理涉及的內部審計工作
應收賬款收回數額及期限是否如實關係到小企業流動資金的狀況、小企業生產的決策、信用客戶的形象和內部控製對貪汙及挪用小企業款項的抵製等。因此，為維護資金的安全運行，對應收賬款應實行嚴格的內審和內部控製製度，盡管小企業組織架構可能並不完善，以下幾個方麵還是需要引起部門領導和單位負責人的重視。
（1）可靠的人事和明確的責任。要想進行成功的控製，最重要的一個因素就是人的因素。不合格和不誠實的員工會削弱一個係統的作用。雇用、訓練、激勵和管理員工是一項基礎工作。必須視個人的能力、興趣、經驗和可靠程度的不同，分別授予他們權利、責任、和義務。
（2）責任分離與崗位輪換。分離責任、崗位輪換不僅有助於保證精確地編製數據，還限製了需要兩人或多人合夥才能舞弊的機會。
（3）確認壞賬損失要有完整的程序。小企業確認壞賬損失的條件比較特殊，必須取得充分、確鑿的證據才能予以確認。
（4）對賒銷的權限進行監督。賒銷及征信部門有權決定賒銷的對象及數量，但決定必須建立在對信用資料分析的基礎之上，權力屬於全部門，個人的權利不能淩駕於集體之上。
最後更新：2017-01-04 22:34:47