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A股最low造假兩名會計完成，操縱10家公司虛構數十億流水

富凱摘要：證監會對雅百特處以60萬元罰款，對其直接負責的主管人員頂格處罰，同時對主要負責人員采取終身市場禁入以及3至5年不等的證券市場禁入。

作者|幕恩，微信公眾號：富凱財經（ID：fukaicaijing）

為完成業績承諾造假

2015年7月份，山東雅百特科技有限公司(下稱“雅百特”)借殼中聯電氣上市，證券簡稱隨後更名為雅百特，交易對方承諾雅百特2015年度、2016年度、2017年度承諾淨利潤數分別為2.55億元、3.61億元、4.76億元。

然而，2017年5月，證監會認定雅百特造假，2015年年度、2016年上半年、2016年前三季度虛增大量收入、利潤。

2015年8月份，雅百特成功“借殼上市”，當年年報顯示，雅百特在與巴基斯坦木爾坦市開展的城市快速公交專線項目實現收入超過2億元，占年度銷售總額21.8%。不過，證監會調查人員卻發現，這筆收入有問題。據了解，巴基斯坦木爾坦項目業主方為木爾坦發展署，建設城市快速公交線，總投資超過3.5億美元。不過，木爾坦發展署根本沒有和雅百特合作，年報所說的收入完全是子虛烏有。

除了假冒這筆跨國大單外。2015年，雅百特以虛假采購的方式將資金轉入其控製的上海遠盼、上海煊益等關聯公司，再通過上海桂良、上海久仁等客戶將資金以銷售款名義轉回，構建資金循環，偽造“真實”的資金流。同年，雅百特與境外公司偽造虛假的建築材料出口合同，將報關出口至安哥拉的貨物運送至香港，然後再由其控製的關聯公司將貨物進口回中國。

調查人員發現，雅百特造假成本極低，動輒數億元的走賬，竟然都是在上海一間20平米的小屋內完成。稽查人員調查時候看到，這間店鋪裏隻有一位會計和一位不懂會計的助理，卻操辦著雅百特6家主要供應商和4家走賬公司的資金流轉。

證監會調查人員稱，這6大供應商和4家走賬公司的財務人員隻有一個財務經理何某，但是2015年的資金流量已經達到了近10個億。

據報道，雅百特為了造假，動用了7個國家和地區的50多個公司走賬，超過了100多個銀行帳戶進行資金劃轉，而且經常通過銀行票據和第三方支付劃轉，渠道複雜。稽查人員為了核實這些賬戶信息，幾乎走遍了上海各大銀行。

證監會對雅百特處以60萬元罰款，對其直接負責的主管人員頂格處罰，同時對主要負責人員采取終身市場禁入以及3至5年不等的證券市場禁入。

有報道稱，在2016年3月25日至2017年4月7日期間買入雅百特並在4月7日當天至少持有一股的投資者，可以參與索賠，且在獲得賠償前無需支付任何前期費用。

10倍高溢價借殼原罪

據證監會調查人員向媒體透露，雅百特偽造業績和業績對賭有關。在借殼上市時，雅百特對2015年、2016年、2017年的業績做了承諾，必須要達到一定的標準，否則要用股份進行賠償。而為了躲避賠償，雅百特使用了財務造假的手段。

可以說，雅百特的上述造假都是源於公司2015年的10倍高溢價借殼。公告顯示，截至2014年末，雅百特未經審計的賬麵價值為2.96億元。而通過收益法評估後，雅百特的預估值達到了34.97億元，預估增值32.02億元，增值率高達1082.8%。

對於32億元的增值，公告解釋稱，未來金屬圍護係統行業和光伏新能源行業市場前景十分廣闊，加上雅百特憑借技術優勢、運營優勢在行業內建立了優勢地位，未來將有較好的獲利能力。

為了取得投資者的認同，在公布10倍高溢價借殼重組的消息同時，公司還給出了2015年至2017年承諾淨利潤數分別為2.55億元、3.61億元、4.76億元的業績承諾。

值得注意的是，在雅百特財報造假曝光後，公司的上述業績承諾將麵臨無法達標的問題。

經確認，雅百特於2015至2016年9月份通過虛構海外工程項目、虛構國際貿易和國內貿易等手段，累計虛增營業收入約5.8億元，虛增利潤近2.6億元，其中2015年虛增利潤占當期利潤總額約73%。

除了2015年和2016年的虛增利潤外，雅百特還對2017年上半年的業績進行了修正。公告顯示，公司修正後2017年上半年盈利1億元至1.22億元。

公司回複深交所問詢函稱，公司 2017 年度上半年經營業績未達預計，順延至 2017 年度下半年。對於業績未達標的原因，公司解釋稱，公司原計劃參與投標的多個金屬屋麵項目，因方案調整、重新招標等原因推遲開標時間，原預計4月份開標項目延遲至6月底或三季度開標，進而未能按計劃開工建設或完成計劃進度。

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最後更新：2017-08-20 01:39:42

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