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*ST烯碳被暫停上市背後：突擊變賣資產扭虧成空
7月14日，證監會發布《2016年上市公司年報會計監管報告》，證券時報記者提煉了如下要點：
滬深兩市2016年已上市的3050家公司中，僅*ST烯碳未按期披露年報。
612家上市公司年報被抽查，占上市公司披露年報總數的兩成。評價範圍包括年度財務報告和內部控製評價、審計報告。
抽查結果顯示上市公司總體能夠較好地理解並執行企業會計準則、內控規範和相關信息披露規則。
少數公司財務報告存在文字表述、附注列示、數據計算、內容關聯方麵的簡單錯誤，以及內控信息與年報其他信息披露之間不一致等5大類問題。
*ST烯碳6月24日方披露2016年年度報告。公司2014年、2015年、2016年連續三個會計年度經審計的淨利潤為負值。基於此，深交所作出了公司股票自2017年7月6日起暫停上市的決定。
固收產品定期報告也被事後審核。針對未按時披露年報、評級下調、業績虧損等情況，深交所及時通報中國結算，供其作為調整質押比例參考。
兩成上市公司年報評價存五大類問題
據證監會新聞發言人高莉介紹，上市公司總體能夠較好地理解並執行企業會計準則、內控規範和相關信息披露規則，但仍存五大類主要問題：
一是，資產分類不正確，資產減值計提不充分，資產計量方法運用不恰當；收入確認與計量不符合會計準則和信息披露的規定；
二是，遞延所得稅、非經常性損益、政府補助相關的規定執行不到位；
三是，資產減值、持續經營、分部報告、會計政策等信息披露不充分；
四是，少數公司財務報告還存在文字表述、附注列示、數據計算、數字勾稽、內容關聯方麵的簡單錯誤；
五是，內控評價報告和內控審計報告未嚴格遵守相關要求，內部控製缺陷披露不充分，內控信息與年報其他信息披露之間存在不一致等。
高莉強調，上市公司和會計師事務所等中介機構應高度重視會計監管報告中提出的問題，不斷改進對會計準則等規則的理解和應用水平，及時發現並改正財務報告編製中存在的錯誤，提高財務信息披露質量。
對此，高莉表示，證監會一是將繼續發布年報會計監管報告，向市場傳遞關於執行會計準則、內部控製規範和財務信息披露規則等方麵的監管標準，引導上市公司切實提高財務信息披露質量。
二是，將整理匯總年報審閱中發現的問題線索，與交易所、有關證監局等一線監管部門配合進一步了解情況，在此基礎上認定上市公司存在違反會計準則和內控規範要求的，按照有關監管安排進行處理。
三是，針對會計準則具體規範不明確、實務中存在爭議的問題，加強調研，推動準則製定部門製定指引。對於準則有原則性規定但執行中有爭議的問題，盡快形成監管口徑，以監管問答等形式對外發布，指導市場實踐，同時收集整理案例，以案例指導的形式，提升上市公司理解和運用準則的能力，促進會計專業判斷意識與能力的提升。
*ST烯碳被暫停上市背後：突擊變賣資產扭虧成空
據記者了解，*ST烯碳因疑操縱利潤、信披違規已被證監會立案調查，並因三個會計年度經審計的淨利潤為負值，自2017年7月6日起被交易所暫停上市。
此前，*ST烯碳2014年、2015年連續兩年歸屬於上市公司股東的淨利潤均為負值，被實施了退市風險警示，2016年度公司如果未實現扭虧為盈，則存在被深交所暫停上市的風險。市場人士告訴記者，公司2016年度前三季度大幅虧損，具有明顯的操縱利潤的動機。
下麵看看*ST烯碳事件的時間軸：
2016年12月12日，公司與首都京投資產管理有限公司簽署《股權轉讓協議書》，將全資子公司銀基置業30%股權轉讓給首都京投，轉讓價款4.52億元。本次股權轉讓後，公司持有銀基置業70%股權，銀基置業仍為公司控股子公司。公告稱，上述交易行為不構成關聯交易，不構成重大資產重組，本次交易預計產生的股權轉讓收益為2.23億元。
對此，深交所連續發出三份關注函進行問詢，要求公司及聘請的中介機構對公司出售資產事項的會計處理以及該事項是否構成重大資產重組進行說明，並要求公司在業績預告中充分提示該項投資收益確認尚存在不確定性及存在被暫停上市風險。
公司回函稱，根據其2016年12月20日與首都京投簽署的《融資安排協議》，公司對銀基置業喪失控製權，不再將銀基置業納入合並報表。但在公司喪失銀基置業控製權的情況下，依據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，上述交易將構成重大資產重組，公司未履行相應信息披露義務，亦未聘請相關中介機構出具專業意見，也未提交董事會和股東大會審議。相關監管部門最終認定公司轉讓子公司部分股權確認投資收益依據不足。
深交所自2017年5月2日起對公司股票實施停牌，針對*ST烯碳未按期履行定期報告法定披露義務且未及時作出風險提示的違規行為，並對公司及其審計機構和相關當事人作出公開譴責處分。同時將相關方違法違規線索上報證監會提請立案稽查。
5月12日收到證監會立案調查通知書。
6月24日，公司終於披露2016年年度報告，2016年度經審計的淨利潤為負4.74億元。公司2014年、2015年、2016年連續三個會計年度經審計的淨利潤為負值，根據《深圳證券交易所股票上市規則(2014年修訂)》的有關規定及深交所上市委員會的審核意見，深交所作出公司股票自2017年7月6日起暫停上市的決定。
上述人士表示，近年來，部分公司為避免退市風險，往往通過年末突擊交易實現盈利，相關交易的定價公允性、商業目的真實性、資金來源合法性和收入確認時點的合理性等是交易所年報事後審核的主要切入點。
從嚴審核固收產品定期報告
近日，深交所完成了2016年度公司債券及資產證券化產品(以下簡稱“固定收益產品”)定期報告的監管和事後審核工作。報告體現出信息披露及時性大幅提升，信息披露規範性和完整性顯著提高等特點。
從及時性來看，2016年固收類產品報告按時披露率均超過92%，定期報告披露及時性較去年大幅提升。其中2016年度深市應披露年報的公司債券共1,018隻(556隻為非上市非掛牌公司發行債券)，其中934隻按時披露。針對未按時披露情況，深交所將以口頭或出具監管函件書麵警示方式逐一督促，要求限期披露。截至目前，尚有4隻債券(1隻企業債和3隻私募公司債券)和1隻資產支持證券仍未披露年報或資管報告。深交所將繼續加大監管力度，從嚴監管，視情況啟動紀律處分措施。
從信披規範性和完整性來看，絕大部分信息披露主體均能按照相關規則指引的要求編製定期報告，定期報告披露的規範性和完整性均較往年顯著提高，但亦暴露了一些問題。首先，部分公司債券募集資金使用及管理不規範，具體有將約定用途募集資金挪作他用、轉借他人、未設立募集資金專戶或“專戶不專用”、募集資金用途變更未經債券持有人會議同意等情形；其次，個別公司債券未披露非標準意見審計報告及重大會計調整等事項的影響以提示風險；第三，個別公司債券的重大事項信息披露不一致；第四，個別資產支持證券未按約定歸集現金流且未披露整改落實情況。
深交所相關負責人透露，在2016年度固定收益產品定期報告的監管和事後審核工作中多舉措並舉，加強一線監管。2017年以來，深交所針對固定收益產品共發出年報問詢函、關注函、監管函139份，啟動通報批評紀律處分8例，監管對象涉及發行人、原始權益人、計劃管理人、增信機構、承銷機構、受托管理人等機構及相關董監高人員。
(原標題：*ST烯碳被暫停上市背後：突擊變賣資產扭虧成空)
最後更新：2017-07-14 22:41:46