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魔獸
3年前重組舊賬仍在發酵 中水漁業被證監會認定虛假記載
針對中水漁業此前的一筆重組案例引發的一係列風波，《證券日報》記者曾在此前的報道中有所提及，不過，目前來看，始於2014年年末的這項重組事件引發的問題仍在繼續。
昨日晚間，中水漁業發布公告稱，收到了中國證監會北京證監局的行政處罰事先告知書。據北京證監局查證，中水漁業2015年半年度報告存在虛假記載、重大遺漏的行為。
2014年重組後遺症
中水漁業在2014年11月27日發布停牌公告，籌劃重大資產重組事項，同年12月29日召開臨時股東大會，表決通過重大資產重組議案，以22000萬元收購張福賜持有的廈門新陽洲水產品工貿有限公司(以下簡稱新陽洲)55%股權。2014年12月31日，新陽洲完成55%股權交割過戶，並辦理完畢工商變更登記手續。經新陽洲2014年12月30日股東會以及2014 年12月31日董事會決議，宗文峰、張光華、鄧榮成、張福賜、張福慶任新陽洲董事會董事，其中宗文峰任公司董事長、法定代表人，張福賜任新陽洲副董事長、總經理。
2015年1月至5月，中水漁業先後向新陽洲派駐財務、行政人員等工作人員。2015年3月，中水漁業委托中審亞太會計師事務所對新陽洲 2015年度財務報表期初數據進行審計。
根據審計情況，新陽洲初步確認“2015年第一季度存貨賬實差異約5876.5萬元，代收回預付賬款約1535.9萬元，無票的固定資產約780.6萬元，無票的運輸費用約24694萬元”，賬實不符金額總計約8439.9萬元。中水漁業在編製2015年第一季度報告財務報表時，將上述賬實不符金額調整到其他應收款-其他，同時，中水漁業在季報中將其他應收款增加的原因披露為“其他應收款期末較期初增加 107.3%，主要是由於公司收購張福賜所持有的廈門新陽洲水產品工貿有限公司55%股權，該公司本期納入合並報表範圍所致”。
2015年4月至8月，新陽洲對相關賬務進行自查核實，並逐步發現張福賜存在占用公司資金情況。2015年8月21日，張福賜在四份《2014 年度財務信息確認書》上簽字確認，截至2014年12月31日，新陽洲對張福賜的其他應收款金額為約 19885萬元。上述其他應收款主要發生在 2014年下半年。
公司及多名責任人被罰
中水漁業在編製2015年半年度報告財務報表時，仍然延續2015年第一季度報告的會計處理，由於中審亞太與新陽洲未能對最終的試算平衡表及調整分錄達成一致意見，中審亞太最終沒有出具審計報告。2015年9月，新陽洲委托大信會計師事務所對新陽洲2014年度財務數據進行審計。2015年9月25日，大信出具了對新陽洲2014年度的審計報告，在張福賜簽字確認的四份《2014年度財務信息確認書》基礎上，經過審計調整確認，截至2014年12月31日，新陽洲對張福賜的其他應收款餘額為約18033萬元。大信出具的審計報告於 2015年10月16日由中水漁業單獨披露，上述其他應收款情況在中水漁業第三季度報告中也進行了披露。自2015年1月1日至2015年6月30日，張福賜償還其他應收款約1190.5萬元。
中水漁業不晚於2015年7月31日知悉截至2014年12月31日新陽洲對張福賜的其他應收款金額約為 2.2億元。2015年 8月 21日， 吳冰秀將四份《2014年度財務信息確認書》交給張福賜簽字，並將確認書原件交給了新陽洲財務人員進行處理。在當時中水漁業已經向新陽洲派駐總經理助理、財務總監、出納等多名工作人員的情況下，中水漁業應當及時知悉簽字情況。但在編製2015年半年度報告財務報表時，中水漁業僅將 2015 年第一季度初步確認的新陽洲賬實不符金額約8439.9萬元調整到其他應收款-其他，與根據大信審計報告以及《張福賜還款說明》測算的新陽洲對張福賜的其他應收款餘額相比，相差約8402萬元。因此，中水漁業2015年半年度報告披露的合並資產負債表其他應收款項目期末金額少計約8402萬元，占中水漁業最近一期經審計的財務報表所披露淨資產的9.97%。 同時，中水漁業2015 年半年度報告沒有披露張福賜作為“期末餘額前五名的其他應收款情況”，也沒有披露新陽洲當時已陷入困境的財務狀況、生產經營狀況等不利情形。
鑒於此，北京證監局對中水漁業給予警告，並處以罰款45萬元；對多名責任人給予警告，並處於3萬元至15萬元不等的罰款。
(原標題：3年前重組舊賬仍在發酵 中水漁業被證監會認定虛假記載)
最後更新：2017-07-04 09:21:26